Instrumenty finansowe w polskich i międzynarodowych standardach rachunkowości

790,00  plus VAT

16h z bloku Rachunkowość
Trener: Maciej Kocon

Kategoria:

Opis

Instrumenty finansowe w polskich i międzynarodowych standardach rachunkowości – klasyfikacja, wycena, prezentacja oraz przeprowadzanie i dokumentowanie procedur badania

Program

  • Regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych
  • Przegląd regulacji rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych i zakres odniesienia:
    • MSR 32, MSSF 9, MSSF 7, a także MSR 27, MSR 28, MSR 36, MSR 21 itp.
    • ustawa o rachunkowości,
    • rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące instrumentów finansowych,
    • rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące szczególnych zasad rachunkowości dla określonych rodzajów podmiotów (m.in. banków, funduszy inwestycyjnych, zakładów ubezpieczeń).
  • Inne regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych (np. ustawa o obrocie instrumentami finansowymi).
  • Identyfikacja instrumentów finansowych dla potrzeb sprawozdawczości finansowej
    • Definicja instrumentu finansowego dla potrzeb rachunkowości,
    • Aktywa finansowe i ich podstawowe rodzaje (pożyczki udzielone, należności, posiadane papiery wartościowe, itp.)
    • Zobowiązania finansowe i ich podstawowe rodzaje (kredyty zaciągnięte, pożyczki zaciągnięte, zobowiązania umowne, wyemitowane papiery wartościowe)
    • Własne instrumenty kapitałowe (wyemitowane akcje i udziały, prawa do akcji, wystawione opcje na akcje, w tym warranty subskrypcyjne, prawa poboru itp.)
    • Szczególne rodzaje instrumentów finansowych (instrumenty złożone, instrumenty pochodne, instrumenty wbudowane) oraz kontrakty zbliżone (kontrakty towarowe).
  • Księgowe zasady ujmowania i usuwania z ksiąg instrumentów finansowych
    • Krajowe zasady ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych
    • Krajowe rozwiązania w zakresie usuwania z ksiąg (bilansu), aktywów i zobowiązań finansowych,
    • Międzynarodowe rozwiązania w zakresie ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych,
    • Wymagania MSSF w zakresie usuwania z ksiąg – przeniesienie ryzyka i korzyści (odpowiednio zatrzymanie ryzyka i korzyści), zachowanie kontroli skutkujące utrzymaniem zaangażowania.
  • Wycena początkowa i bilansowa instrumentów finansowych oraz ujęcie przeszacowań
    • Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych dla potrzeb MSSF 9 i rozporządzenia Ministerstwa Finansów dot. instrumentów finansowych (kategorie przewidziane w poszczególnych regulacjach),
    • Wpływ klasyfikacji na wycenę początkową i bilansową (wartość godziwa, zamortyzowany koszt, skorygowana cena nabycia) oraz ujęcie przeszacowań (przeszacowania ujmowane wynikowo, przeszacowania ujmowane kapitałowo lub przez ICD, odsetki kapitalizowane w wartości aktywów),
    • Utrata wartości aktywów finansowych wg regulacji krajowych i międzynarodowych (ustalanie odpisów, model ECL).
  • Rachunkowość zabezpieczeń jako szczególny obszar rachunkowości instrumentów finansowych
    • Rodzaje powiązań zabezpieczających i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym.
    • Specyfika zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
    • Specyfika zabezpieczenia wartości godziwej.
  • Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym
    • Instrumenty finansowe w planie badania
    • Identyfikacja występowania lub potencjalnego występowania instrumentów finansowych ze względu na specyfikę jednostki i jej otoczenie
    • Wstępna ocena ryzyka badania w związku z instrumentami finansowymi (ocena ryzyka nieodłącznego i ryzyka istotnego zniekształcenia)
    • Kontrola wewnętrzna w procesie umów i transakcji dotyczących instrumentów finansowych
  • Badanie zasadnicze dotyczące instrumentów finansowych
    • Program badania właściwego, ocena ryzyka nieodłącznego, ryzyka stwierdzeń oraz ryzyka istotnego zniekształcenia w kontekście instrumentów finansowych i ich grup (istnienie, prawa i obowiązki, kompletność, wycena i przyporządkowanie) i opracowanie reakcji na zidentyfikowane ryzyko.
    • Wybór i przeprowadzenie procedur w celu potwierdzenia:
    • istnienie aktywów finansowych, ich posiadanie i kontrolę nad nimi,
    • istnienie zobowiązań finansowych i wynikające z nich obowiązki,
    • kompletność,
    • poprawność wyceny i klasyfikacji (przyporządkowanie).
    • Ocena ryzyka w zakresie stwierdzeń dotyczących prezentacji i ujawnienia informacji
    • Wybór i przeprowadzenie procedur dotyczących poprawność prezentacji i ujawniania informacji na temat instrumentów finansowych:
    • wystąpienie oraz prawa (aktywa) i obowiązki (zobowiązania),
    • kompletność,
    • klasyfikacja i zrozumiałość,
    • dokładność i wycena. Księgowe zasady ujmowania i usuwania z ksiąg instrumentów finansowych